第一批合肥市高新技术企业评选结果即将公示，安徽同金在比较了一些企业的未通过原因，了解到其中研发费用占比不达标这一项是很多未通过企业普遍都存在的问题。都说财务具有一票否决权，这话不假，想要申报合肥市高新技术企业，一定要了解财务的注意事项。下面安徽同金将6年来申报高企的经验总结给大家，如何做好研发费用归集。



合肥市高新技术企业评选结果


首先，要注意三方数据保持一致。在第一批合肥市高企申报的企业中，很多都没有注意到这个问题，就会出现企业辅助账与专项审计报告、所得税汇算清缴不一致。虽然这种情况可以解释，但是我们建议企业财务提前分配归集好财务费用，保持三方数据一致，就不会出现被一票否决的风险，要注意委托外部研究费用按照发生额的80%计入到研发费用中。

另外很多企业以及事务所认为研发费用只需要在专项审计报告披露即可，但是年度审计报告也是需要披露研发费用的，可以是在利润表里列示，也可以是在审计报告的附注里披露，二者必须有其一。

企业要记住一个公式：年度财务报表利润中的“管理费用”中的“研究费用”（经会计师事务所审计）=研发费用专项审计报告中的研究费用数额=按照科技局模板填写辅助账上的研究费用总额=每年所得税汇算清缴表“期间费用”中的“研究费用”。研发费用一向都是考察近三个年度，对于前两个年度涉及更正申报的，调账是不动利润不动成本的，以税务局利润主表为准，在A104000期间费用表上第19栏体现出研究费用；对于最近一个年度去进行所得税汇算清缴的一定要以审计报告报表为准，去进行申报。

如果申报2018年合肥市第二批高新技术企业的，一定要重视抓紧时间，在所得税汇算清缴截止前把研发费用调出来，然后做汇算清缴，对于以前年度未更正申报的最好连同17年的所得税一起去更正申报。